Процедура уведомления об участии в КИК
КИК (контролируемая иностранная организация) - это зарубежная фирма, которая находится под контролем российского налогоплательщика, но при этом сама не является резидентом РФ (не платит налоги в российский бюджет).
Контролирующие лица — те, кто принимают ключевые решения по поводу распределения прибыли, распоряжения имуществом или оказывают на эти процессы влияние. Например, учредители компании, которые получают прибыль и обладают определенными правами в отношении имущества КИК.
За неисполнение обязанности представить в налоговое ведомство информацию о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных организациях установлена ответственность, включающая существенные штрафы.
Контролирующие лица — те, кто принимают ключевые решения по поводу распределения прибыли, распоряжения имуществом или оказывают на эти процессы влияние. Например, учредители компании, которые получают прибыль и обладают определенными правами в отношении имущества КИК.
За неисполнение обязанности представить в налоговое ведомство информацию о контролируемых иностранных компаниях и об участии в иностранных организациях установлена ответственность, включающая существенные штрафы.
Уведомление об участии в КИК граждан
Закон считает контролирующими зарубежную компанию (КИК) физических лиц, которые владеют:
⦁ более 1/4 долей или акций в КИК;
⦁ более 1/10 долей или акций в КИК (в том числе, вместе с супругами и детьми до 18 лет), если больше половины акций или долей принадлежит резидентам РФ.
На этих лиц возлагается обязанность уведомлять российскую Налоговую службу об участии в каждой такой контролируемой зарубежной компании. Указанные уведомления подаются по специальной форме ежегодно не позже 30 апреля по месту жительства физлица.
Также граждане, которые приобрели более 10% акций или долей зарубежной фирмы, должны сообщить о данном факте в налоговое ведомство в течение трех месяцев со дня начала участия. Уведомление подается по форме, установленной специальным Приказом ФНС — № ММВ-7-13/338@.
⦁ более 1/4 долей или акций в КИК;
⦁ более 1/10 долей или акций в КИК (в том числе, вместе с супругами и детьми до 18 лет), если больше половины акций или долей принадлежит резидентам РФ.
На этих лиц возлагается обязанность уведомлять российскую Налоговую службу об участии в каждой такой контролируемой зарубежной компании. Указанные уведомления подаются по специальной форме ежегодно не позже 30 апреля по месту жительства физлица.
Также граждане, которые приобрели более 10% акций или долей зарубежной фирмы, должны сообщить о данном факте в налоговое ведомство в течение трех месяцев со дня начала участия. Уведомление подается по форме, установленной специальным Приказом ФНС — № ММВ-7-13/338@.
Уведомление об участии в КИК юрлиц
Юридическим лицам, которые контролируют КИК, приходится ежегодно отчитываться перед налоговой по месту своего нахождения. Уведомление составляется в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-13/422@ и направляется в Налоговую службу ежегодно по электронным каналам связи (с помощью специального ПО). Крайний срок — 20 марта соответствующего года.
Контролирующими (так же, как физлица) юрлица признаются, если они являются:
⦁ владельцами более 25% зарубежной компании;
⦁ владельцами более 10% зарубежной компании, когда больше половины КИК принадлежит российским резидентам.
Об участии в ИК организации, владеющие более 10% акций/долей, должны оповестить налоговый орган не позднее трех месяцев с момента начала такого участия с помощью уведомления, составленного по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-13/338@.
Контролирующими (так же, как физлица) юрлица признаются, если они являются:
⦁ владельцами более 25% зарубежной компании;
⦁ владельцами более 10% зарубежной компании, когда больше половины КИК принадлежит российским резидентам.
Об участии в ИК организации, владеющие более 10% акций/долей, должны оповестить налоговый орган не позднее трех месяцев с момента начала такого участия с помощью уведомления, составленного по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-13/338@.
Обязанность предоставлять отчет по финансам
С 2020 года к уведомлению о КИК нужно прикладывать документы, которые подтверждают размер прибыли зарубежной компании:
⦁ фин. отчетность за установленный период (составляется в соответствии с требованиями местного законодательства страны КИК) или иные документы, которые показывают прибыль/убытки ИК за год;
⦁ заключение аудиторской организации (если такое требование есть в иностранном законе о финансовой отчетности КИК)
Все документы предоставляются на русском языке в заверенном переводе.
Во избежание ошибок, неточностей и налоговой ответственности в рамках исполнения обязанности по уведомлению государства об участии и контроле над КИК рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам.
⦁ фин. отчетность за установленный период (составляется в соответствии с требованиями местного законодательства страны КИК) или иные документы, которые показывают прибыль/убытки ИК за год;
⦁ заключение аудиторской организации (если такое требование есть в иностранном законе о финансовой отчетности КИК)
Все документы предоставляются на русском языке в заверенном переводе.
Во избежание ошибок, неточностей и налоговой ответственности в рамках исполнения обязанности по уведомлению государства об участии и контроле над КИК рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам.
Штрафы КИК
Законодатель предусмотрел определенные штрафные санкции за нарушение законодательства о контролируемых иностранных компаниях. За недекларирование, несвоевременное декларирование или декларирование недостоверной информации об участии в иностранной компании может быть взыскан административный штраф в размере 50 тыс. рублей за каждую компанию, в которой участие превышает установленные законом пороговые значения владения. В отношении уведомления о контролируемой иностранной компании предусмотрен штраф в размере 100 тыс. рублей за каждую КИК.
С контролирующего лица, которое не уплатило или уплатило не полностью налог с прибыли КИК, может быть взыскан административный штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тыс. рублей. Стоит помнить, что неуплата налога в крупном и особо крупном размере грозит налогоплательщику уголовной ответственностью вплоть до лишения свободы.
С контролирующего лица, которое не уплатило или уплатило не полностью налог с прибыли КИК, может быть взыскан административный штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тыс. рублей. Стоит помнить, что неуплата налога в крупном и особо крупном размере грозит налогоплательщику уголовной ответственностью вплоть до лишения свободы.
